B2B przy 20 000 zł brutto UoP — ile stawki B2B potrzebujesz?

20 000 zł brutto to poziom seniora / tech leada. Przy tej kwocie różnica między UoP a dobrze zoptymalizowanym B2B jest szczególnie duża — podatek dochodowy na skali sięga już 32%. To właśnie przedział, w którym B2B najbardziej się opłaca.

Twoje obecne netto na UoP (20 000 zł brutto)

Brutto:                       20 000 zł
Składki ZUS pracownicze:
  Emerytalna 9,76%:          -1 952 zł
  Rentowa 1,50%:               -300 zł
  Chorobowa 2,45%:             -490 zł
Podstawa po ZUS prac.:       17 258 zł
Składka zdrowotna 9%:        -1 553 zł
Koszty uzyskania przychodu:    -250 zł
Podstawa podatku:            17 008 zł
Skala – miesięczna podstawa: 17 008 zł
Roczna podstawa (szacunek):  204 096 zł > 120k

Uwaga: Przy 20 000 zł brutto rocznie dochód przekracza 120 000 zł — część dochodu jest opodatkowana stawką 32%.

Podatek (miesięcznie, przybliżony):
  Do 10 000 zł/m (próg ~120k/rok): 10 000 × 12% = 1 200 zł
  Nadwyżka: 7 008 × 32% = 2 243 zł
  Kwota zmniejszająca: -300 zł
  Podatek łącznie:                       ~3 143 zł
─────────────────────────────────────────────────
Netto do wypłaty:                      ~12 312 zł

Twoje netto UoP przy 20 000 zł brutto: ok. 12 312 zł/m

Minimalna stawka B2B — break-even

Ryczałt 12%, pełny ZUS

Przy B2B ~21 000+/m przychód roczny > 300k → zdrowotna próg 3: 1 495,04 zł/m

X - 1 788 - 0,12X - 1 495,04 = 12 312
0,88X = 12 312 + 1 788 + 1 495,04 = 15 595,04
X = 17 722 zł

Minimalna stawka B2B (ryczałt, pełny ZUS): ok. 17 800 zł/m

Sprawdźmy próg 2 (60k–300k) — przy ~22 000/m: roczny 264k → próg 2 OK (830,58/m):

X - 1 788 - 0,12X - 830,58 = 12 312
0,88X = 14 930,58
X = 16 966 zł → 17 000 zł/m → roczny 204k → próg 2 ✓

Minimalna stawka B2B (ryczałt, pełny ZUS, próg 2): ok. 17 000 zł/m

Ryczałt 12%, ulga na start

X - 498,35 - 0,12X = 12 312
0,88X = 12 810,35
X = 14 557 zł

Minimalna stawka B2B na uldze na start: ok. 14 600 zł/m

Podatek liniowy 19%, pełny ZUS, koszty 2 000 zł/m

Dochód = X - 1 788 - 2 000 = X - 3 788
Podatek = (X-3788) × 19%
Zdrowotna = (X-3788) × 4,9%

(X-3788) × 0,761 = 12 312
X - 3 788 = 16 179
X = 19 967 zł ≈ 20 000 zł

Minimalna stawka B2B (liniowy, pełny ZUS, koszty 2k): ~20 000 zł/m

Podsumowanie break-even

Ile zyska senior na B2B vs UoP?

Przy stawce B2B 22 000 zł/m, ryczałt 12%, pełny ZUS:

Przychód:        22 000 zł
ZUS:             -1 788 zł
Ryczałt 12%:     -2 640 zł
Zdrowotna:         -831 zł (próg 2)
─────────────────────────
Netto B2B:       16 741 zł
Netto UoP:       12 312 zł
─────────────────────────
Zysk B2B:        +4 429 zł/m = +53 148 zł/rok

Przy stawce 22 000 zł/m B2B zarabiasz ~4 400 zł/m więcej niż na 20 000 zł brutto UoP.

Efekt progu 32% — kluczowy argument

Na UoP przy 20k brutto płacisz:

• Część dochodu po 32% (powyżej ~10 000 zł dochodu/m)
• Łącznie ~3 143 zł podatku dochodowego/m

Na ryczałcie 12% przy przychodzie 22 000 zł:

• Podatek: 22 000 × 12% = 2 640 zł/m (od przychodu, nie dochodu)

Na B2B przy ryczałcie płacisz mniej podatku mimo wyższego przychodu. To kluczowa korzyść przy zarobkach seniora.

Realna stawka B2B do negocjacji

Ile zarobisz przy różnych stawkach B2B?

Ryczałt 12%, pełny ZUS:

Zdrowotna próg 2 (830,58 zł) przy rocznym przychodzie 60k–300k; próg 3 (1 495,04) powyżej 300k/rok

IP Box przy 20k brutto ekwiwalentu

Przy wynagrodzeniu seniora warto też rozważyć IP Box (5% zamiast 19%):

• Wymaga podatku liniowego
• Przy dochodzie ~18 000 zł/m: oszczędność ~2 500–3 000 zł/m vs ryczałt

Szczegóły: IP Box dla programistów — 5% podatku zamiast 19%

Sprawdź swoją dokładną sytuację w kalkulatorze B2B vs UoP lub porównaj: 8 000 brutto | 12 000 brutto