Ryczałt vs liniowy przy 10 000, 15 000 i 20 000 zł

Teoretyczne porównanie mówi: "ryczałt przy niskich kosztach, liniowy przy wysokich". Ale ile konkretnie wychodzi netto? Poniżej dokładne obliczenia dla trzech typowych progów przychodów.

Założenia i metodologia

Pełny ZUS (etap 31+ miesiąca działalności)

Warianty kosztów firmowych

• Niskie koszty: 500 zł/m (subskrypcje, drobny sprzęt)
• Średnie koszty: 2 000 zł/m (leasing samochodu, biuro)
• Wysokie koszty: 4 000 zł/m (podwykonawcy, wynajem biura, więcej leasingów)

Przychód 10 000 zł/miesiąc (120 000 zł/rok)

Wariant A: Niskie koszty (500 zł/m)

Ryczałt 12%:

Przychód: 10 000 zł
Podatek: 10 000 × 12% = 1 200 zł
ZUS: 1 788 zł
Zdrowotna (próg 2, przychód 120k > 60k): 831 zł
Netto: 10 000 - 1 200 - 1 788 - 831 = 6 181 zł

Liniowy 19% (koszty 500 zł):

Dochód: 10 000 - 500 - 1 788 = 7 712 zł
Podatek: 7 712 × 19% = 1 465 zł
Zdrowotna: 7 712 × 4,9% = 378 zł (min. 433 zł)
Netto: 10 000 - 1 788 - 1 465 - 500 - 433 = 5 814 zł

Wariant B: Średnie koszty (2 000 zł/m)

Ryczałt 12%:

Netto: 10 000 - 1 200 - 1 788 - 831 = 6 181 zł
(koszty nie wpływają na ryczałt)

Liniowy 19% (koszty 2 000 zł):

Dochód: 10 000 - 2 000 - 1 788 = 6 212 zł
Podatek: 6 212 × 19% = 1 180 zł
Zdrowotna: 6 212 × 4,9% = 304 zł (min. 433 zł)
Netto: 10 000 - 1 788 - 1 180 - 2 000 - 433 = 4 599 zł

Uwaga: Przy 2 000 zł kosztów miesięcznie na liniowym wychodzi gorzej — bo faktycznie te koszty są "konsumowane" zamiast pójść do kieszeni.

Wniosek przy 10 000 zł/m

Ryczałt 12% wygrywa we wszystkich wariantach kosztowych poniżej ~5 500 zł/m (przy 10k przychodzie takie koszty nie są możliwe w usługach IT).

Przychód 15 000 zł/miesiąc (180 000 zł/rok)

Wariant A: Niskie koszty (500 zł/m)

Ryczałt 12%:

Podatek: 15 000 × 12% = 1 800 zł
ZUS: 1 788 zł
Zdrowotna (próg 2): 831 zł
Netto: 15 000 - 1 800 - 1 788 - 831 = 10 581 zł

Liniowy 19%:

Dochód: 15 000 - 500 - 1 788 = 12 712 zł
Podatek: 12 712 × 19% = 2 415 zł
Zdrowotna: 12 712 × 4,9% = 623 zł
Netto: 15 000 - 1 788 - 2 415 - 500 - 623 = 9 674 zł

Wariant B: Średnie koszty (2 000 zł/m)

Ryczałt 12%: 10 581 zł (bez zmian)

Liniowy 19%:

Dochód: 15 000 - 2 000 - 1 788 = 11 212 zł
Podatek: 11 212 × 19% = 2 130 zł
Zdrowotna: 11 212 × 4,9% = 549 zł
Netto: 15 000 - 1 788 - 2 130 - 2 000 - 549 = 8 533 zł

Wariant C: Wysokie koszty (4 000 zł/m)

Ryczałt 12%: 10 581 zł (bez zmian)

Liniowy 19%:

Dochód: 15 000 - 4 000 - 1 788 = 9 212 zł
Podatek: 9 212 × 19% = 1 750 zł
Zdrowotna: 9 212 × 4,9% = 451 zł
Netto: 15 000 - 1 788 - 1 750 - 4 000 - 451 = 7 011 zł

Tabela podsumowująca przy 15 000 zł/m:

Przychód 20 000 zł/miesiąc (240 000 zł/rok)

Wariant A: Niskie koszty (500 zł/m)

Ryczałt 12%:

Podatek: 20 000 × 12% = 2 400 zł
ZUS: 1 788 zł
Zdrowotna (próg 2, 240k > 60k): 831 zł
Netto: 20 000 - 2 400 - 1 788 - 831 = 14 981 zł

Liniowy 19%:

Dochód: 20 000 - 500 - 1 788 = 17 712 zł
Podatek: 17 712 × 19% = 3 365 zł
Zdrowotna: 17 712 × 4,9% = 868 zł
Netto: 20 000 - 1 788 - 3 365 - 500 - 868 = 13 479 zł

Wariant B: Średnie koszty (2 000 zł/m)

Ryczałt 12%: 14 981 zł (bez zmian)

Liniowy 19%:

Dochód: 20 000 - 2 000 - 1 788 = 16 212 zł
Podatek: 16 212 × 19% = 3 080 zł
Zdrowotna: 16 212 × 4,9% = 794 zł
Netto: 20 000 - 1 788 - 3 080 - 2 000 - 794 = 12 338 zł

Wariant C: Wysokie koszty (5 000 zł/m)

Ryczałt 12%: 14 981 zł (bez zmian)

Liniowy 19%:

Dochód: 20 000 - 5 000 - 1 788 = 13 212 zł
Podatek: 13 212 × 19% = 2 510 zł
Zdrowotna: 13 212 × 4,9% = 647 zł
Netto: 20 000 - 1 788 - 2 510 - 5 000 - 647 = 10 055 zł

Wariant D: IP Box na liniowym (przychód kwalifikowany 100%)

Liniowy 5% (IP Box):

Dochód: 20 000 - 500 - 1 788 = 17 712 zł
Podatek: 17 712 × 5% = 886 zł
Zdrowotna: 17 712 × 4,9% = 868 zł
Netto: 20 000 - 1 788 - 886 - 500 - 868 = 15 958 zł

Tabela podsumowująca przy 20 000 zł/m:

Punkt przełączenia: kiedy liniowy bije ryczałt?

Przy stałej stawce podatkowej 12% vs 19%, liniowy zaczyna być lepszy gdy koszty są odpowiednio wysokie:

Punkt przełączenia kosztów:
Ryczałt = Liniowy gdy:
P × 12% = (P - K - ZUS) × 19% + korekta_zdrowotna

Dla P = 20 000, ZUS = 1788:
2 400 = (20 000 - K - 1 788) × 19%
K + 1 788 = 20 000 - 2 400/0,19
K + 1 788 = 20 000 - 12 632
K = 5 580 zł

Koszty miesięczne, przy których liniowy 19% = ryczałt 12%:

Powyżej tego progu: liniowy jest lepszy (tylko jeśli koszty faktycznie generujesz — nie "wirtualnie").

Kiedy mimo to warto wybrać liniowy?

1. Planujesz IP Box — 5% zamiast 12% lub 19%. Przy 20k/m to 977 zł/m więcej netto.
2. Podwykonawcy / pracownicy — koszty > 40% przychodu organicznie
3. Leasing + biuro + dużo sprzętu — koszty > 30% przychodu
4. Dochód bardzo niski (nieregularne zlecenia) — 19% od małego dochodu < 12% od dużego przychodu
5. Planujesz stałe inwestycje w firmę (sprzęt, szkolenia, licencje)

Szybki schemat decyzji

Masz przychód z IT (12%)?
├── Koszty < 30% przychodu?
│   ├── TAK → Ryczałt 12% (zawsze lepszy przy niskich kosztach)
│   └── NIE → Sprawdź poniżej
├── Kwalifikujesz się do IP Box?
│   ├── TAK → Liniowy 5% (zdecydowanie najlepszy)
│   └── NIE → sprawdź progi
└── Koszty > 40% przychodu?
    ├── TAK → Liniowy 19% może być lepszy
    └── NIE → Ryczałt 12%

Przelicz swój wariant w kalkulatorze B2B lub przeczytaj szczegółowe porównanie: Ryczałt vs podatek liniowy.