Jak działa kalkulator B2B — metodologia obliczeń 2026
Kalkulator B2B przelicza miesięczny przychód na działalności gospodarczej na wynagrodzenie netto "do kieszeni". Ale jak dokładnie działają te obliczenia? Jakie wzory i stawki są stosowane?
Ten artykuł wyjaśnia metodologię — dla tych, którzy chcą zrozumieć wyniki kalkulatora, i dla tych, którzy chcą samodzielnie sprawdzić obliczenia.
Ostatnia weryfikacja: kwiecień 2026. ZUS społeczny (pełny, bez chorobowej): 1 788 zł/m (podstawa 5 652 zł). Preferencyjny ZUS: ~456 zł/m (podstawa 1 441,80 zł). Składki zdrowotne: zweryfikowane wg ZUS i GUS Q4 2025 (9 228,64 zł). Min. wynagrodzenie: 4 806 zł. Źródło: zus.pl.
Krok 1: Miesięczny przychód
Punkt wyjścia to przychód — kwota na fakturze wystawionej klientowi (netto, bez VAT). Jeśli pracujesz godzinowo:
Przychód = Stawka godzinowa × Liczba godzin
Kalkulator pozwala wpisać przychód miesięczny bezpośrednio lub obliczyć go ze stawki godzinowej (domyślnie 160 h/m dla pełnego etatu).
Krok 2: Składki ZUS społeczne
W zależności od etapu działalności:
| Etap | Składki społeczne (bez chorobowej) | Podstawa |
|---|---|---|
| Ulga na start (1–6 m) | 0 zł | — |
| Mały ZUS / preferencyjny (7–30 m) | ~456 zł/m | 1 441,80 zł |
| Pełny ZUS (31+ m) | ~1 788 zł/m | 5 652 zł |
Kalkulator używa stawek pełnego ZUS jako domyślnych, z opcją wyboru etapu.
Na podatku liniowym i skali: składki społeczne są odliczane od podstawy opodatkowania (pomniejszają dochód).
Na ryczałcie: składki społeczne nie pomniejszają podstawy ryczałtu — płacisz je równolegle.
Krok 3: Obliczenie podatku
Ryczałt 12%
Podatek = Przychód × 12%
Prosto — bez odliczania kosztów, bez odliczania ZUS. Stawka 12% dla usług IT (PKD 62.xx).
Opcjonalne odliczenie: 50% zapłaconej składki zdrowotnej od podstawy (przychodu).
Podatek liniowy 19%
Dochód = Przychód − ZUS społeczny − Koszty firmowe
Podatek = Dochód × 19%
Koszty firmowe (sprzęt, oprogramowanie, szkolenia, biuro, leasing) pomniejszają podstawę opodatkowania.
Skala podatkowa 12% / 32%
Dochód = Przychód − ZUS − Koszty
Podatek = Dochód × 12% (do 120 000 zł rocznie) lub 32% (powyżej)
Kwota zmniejszająca podatek: 3 600 zł/rok
Krok 4: Składka zdrowotna
Składka zdrowotna jest niezależna od składek społecznych i zależy od formy opodatkowania.
Ryczałt — trzy progi (2026, zweryfikowane)
| Roczny przychód | Miesięczna składka |
|---|---|
| Do 60 000 zł | 498,35 zł/m |
| 60 001 – 300 000 zł | 830,58 zł/m |
| Powyżej 300 000 zł | 1 495,04 zł/m |
Podstawa: 9% przeciętnego wynagrodzenia Q4 2025 (9 228,64 zł), ogłoszonego przez GUS 22.01.2026 r.
Podatek liniowy
Zdrowotna = Dochód × 4,9%
Minimum: 432,54 zł/m (9% × min. wynagrodzenie 4 806 zł, od lutego 2026)
Skala podatkowa
Zdrowotna = Dochód × 9%
Minimum: 432,54 zł/m
Krok 5: Netto = Przychód − Wszystkie potrącenia
Netto = Przychód − ZUS społeczny − Podatek − Składka zdrowotna − Koszty firmowe
To jest kwota, którą faktycznie możesz "wyjąć" z firmy na swoje potrzeby osobiste.
Przykład — ryczałt 12%, pełny ZUS, przychód 20 000 zł
Przychód: 20 000 zł
ZUS społeczny: -1 788 zł (pełny, bez chorobowej)
Ryczałt 12%: -2 400 zł (20 000 × 12%)
Zdrowotna (próg 2.): -830 zł (roczny przychód ~240k → próg 2)
Koszty firmowe: -400 zł (biuro rachunkowe, oprogramowanie)
─────────────────────────────────
Netto: 14 582 zł
Przykład — liniowy 19%, koszty 2 000 zł, przychód 20 000 zł
Przychód: 20 000 zł
ZUS społeczny: -1 788 zł
Koszty: -2 000 zł
Dochód: 16 212 zł
Podatek 19%: -3 080 zł
Zdrowotna 4,9%: -794 zł
─────────────────────────────────
Netto: 12 338 zł
Dlaczego wyniki kalkulatora mogą różnić się od rzeczywistości?
Kalkulator to uproszczony model. Różnice wynikają z:
- Ulgi podatkowe — IP Box (5%), ulga B+R, ulga prorodzinna (skala)
- Amortyzacja — jednorazowa do 50 000 EUR rocznie wpływa na koszty
- VAT — kalkulator pokazuje wartości netto (bez VAT); VAT nie jest Twoim przychodem
- Mały ZUS Plus — przy przychodzie <120 000 zł/rok składki mogą być niższe niż pełne
- Dobrowolna składka chorobowa — +138,47 zł/m przy pełnym ZUS (dobrowolna, nie wliczamy domyślnie)
- Indywidualne koszty — każda firma ma inną strukturę kosztów
Jak interpretować wynik?
Wynik kalkulatora to przybliżone netto miesięczne — punkt wyjścia do negocjacji stawki B2B i planowania finansów, nie dokładny wynik rozliczenia podatkowego.
Dla precyzyjnego rozliczenia korzystaj z usług biura rachunkowego lub oprogramowania do rozliczeń.
Nasze zasady weryfikacji danych opisujemy w artykule Metodologia i standardy redakcyjne.
Źródła danych kalkulatora
- ZUS: zus.pl — składki społeczne i zdrowotne 2026
- GUS: ogłoszenie z 22.01.2026 r. — przeciętne wynagrodzenie Q4 2025: 9 228,64 zł
- Ministerstwo Finansów / podatki.gov.pl — stawki podatkowe, skala PIT
- Dz.U. 2025 poz. 1242 — minimalne wynagrodzenie 2026: 4 806 zł
Sprawdź wyniki dla swojego przypadku w kalkulatorze B2B lub porównaj B2B vs UoP w kalkulatorze porównawczym.